Omvänd skattskyldighet för byggtjänster, i dagligt tal omvänd byggmoms, innebär att köparen, inte säljaren, redovisar momsen. Reglerna infördes för att motverka skatteundandragande i byggbranschen och berör tusentals byggföretag varje år. Här går vi igenom när omvänd byggmoms gäller, vilka tjänster som omfattas och hur du fakturerar korrekt 2026.
När gäller omvänd skattskyldighet bygg?
Två villkor måste vara uppfyllda samtidigt:
- Köparen är ett företag som mer än tillfälligt säljer byggtjänster
- Säljaren tillhandahåller en byggtjänst enligt definitionen i mervärdesskattelagen
Vilka tjänster räknas som byggtjänster?
Definitionen är bred och omfattar bland annat:
- Mark- och grundarbeten
- Bygg- och anläggningsarbete på fastighet
- Installation av el, VVS, ventilation
- Måleri, golvläggning, plåt och tak
- Rivning och saneringsarbete
- Uthyrning av personal för byggarbete
Så fakturerar du med omvänd byggmoms
Vid omvänd skattskyldighet skickar du faktura utan moms. Det måste tydligt framgå på fakturan:
- Texten "Omvänd betalningsskyldighet" (huvudrekommendation, det är den text lagen kräver)
- Köparens momsregistreringsnummer
- Specifikation av utfört byggarbete
- Vill du ändå hänvisa till lagrum är det 16 kap. mervärdesskattelagen (2023:200) som gäller sedan den nya lagen trädde i kraft 1 juli 2023
Köparens redovisning
Köparen redovisar både utgående och ingående moms i sin momsdeklaration. Nettoeffekten blir noll om köparen har full avdragsrätt, men redovisningen måste ändå göras korrekt.
Utgående moms redovisas i ruta 30 och ingående moms i ruta 48 i momsdeklarationen.
Vanliga fel som leder till efterbeskattning
Skatteverket har fokus på byggbranschen och de vanligaste felen är:
- Säljaren lägger på moms trots att omvänd skattskyldighet gäller
- Köparen redovisar inte den ingående och utgående momsen
- Tjänsten klassas felaktigt som byggtjänst (eller tvärtom)
- Fakturan saknar texten "Omvänd betalningsskyldighet"
Vanliga frågor
Gäller omvänd skattskyldighet vid försäljning till privatperson?
Nej. Omvänd byggmoms gäller endast vid försäljning till företag som mer än tillfälligt säljer byggtjänster. Mot privatpersoner och vanliga företag faktureras med moms som vanligt.
Vad räknas inte som byggtjänst?
Ren materialleverans, projektering utan utförande, städning som ej är byggrelaterad och uthyrning av maskiner utan personal.
Hur vet jag om kunden är byggföretag?
Kontrollera SNI-kod och be om skriftligt intyg från kunden att de mer än tillfälligt utför byggtjänster. Spara intyget som underlag.
Källor & vidare läsning
Informationen i artikeln baseras på publik vägledning från svenska myndigheter. För aktuella belopp och regler, gå direkt till källan:
Senast uppdaterad: . Vid avvikelse mellan denna artikel och myndighets aktuella besked gäller alltid myndighetens uppgift.
Behöver du hjälp med bygg?
CRV Redovisning är en personlig redovisningsbyrå i Gislaved som hjälper småföretagare i hela Småland. Hör av dig, vi går igenom din situation kostnadsfritt.
