Skatten i enskild firma är ofta svårare att överblicka än i aktiebolag eftersom du som ägare beskattas direkt för företagets resultat. Förutom kommunalskatt och eventuell statlig skatt tillkommer egenavgifter eller särskild löneskatt. Här går vi igenom hur skatten i enskild firma fungerar 2026, med räkneexempel och konkreta tips på hur du sänker skattetrycket.
Vad beskattas i en enskild firma?
I enskild firma beskattas du för nettoresultatet, intäkter minus avdragsgilla kostnader, minus avskrivningar, minus eventuella avsättningar. Resultatet läggs till din inkomst av tjänst och beskattas progressivt.
Ovanpå detta tillkommer egenavgifter (motsvarar arbetsgivaravgifter i aktiebolag) som du själv betalar in via slutskatten.
Egenavgifter 2026
Egenavgifterna är 28,97 % på överskottet 2026 (för personer födda 1958 eller senare). Är du född tidigare och tagit ut hel allmän pension betalar du i stället bara ålderspensionsavgift på överskottet. För vissa åldersgrupper kan särskild löneskatt tillkomma, aktuella nivåer finns hos Skatteverket.
Du får göra ett schablonavdrag på 25 % av överskottet innan egenavgifterna räknas ut. Schablonavdraget täcker själva egenavgifterna.
Räkneexempel, skatt på 400 000 kr i resultat
Här är en grov illustration av hur skatt och avgifter kan slå på ett nettoresultat på 400 000 kr 2026, för en person som är 40 år och bor i en kommun med 32 % kommunalskatt:
- Schablonavdrag 25 %: -100 000 kr
- Underlag för egenavgifter: 300 000 kr
- Egenavgifter ca 28,97 % × 300 000 ≈ 87 000 kr
- Kommunalskatt ca 32 % på underlaget efter grundavdrag
- Total belastning: en betydande andel av resultatet, men den exakta siffran varierar
Så minskar du skatten
Grundavdrag och jobbskatteavdrag sänker den faktiska skatten jämfört med den nominella kommunalskatten, och den exakta siffran beror på din kommun och dina personliga förhållanden. Räkna alltid på ditt eget fall eller be en redovisningskonsult om ett underlag.
Det finns flera lagliga sätt att jämna ut skatten över åren:
- Periodiseringsfond, sätt av upp till 30 % av resultatet i max 6 år
- Expansionsfond, beskatta överskott med endast 20,6 % expansionsfondskatt (motsvarar bolagsskatt)
- Räntefördelning, överför del av resultatet till kapitalinkomst (30 % skatt)
- Pensionsavsättning, privata pensionsavdrag upp till 35 % av inkomsten
Vanliga frågor
När är aktiebolag lönsammare än enskild firma?
Tumregeln är att aktiebolag blir intressant när resultatet överstiger 500 000–600 000 kr per år, eftersom du då kan kombinera lön och utdelning.
Hur betalas skatten in?
Via preliminärskatt månadsvis till skattekontot. Slutskatten regleras efter inkomstdeklarationen, kvarskatt eller återbetalning.
Måste jag ha F-skatt?
Ja, för att fakturera utan att kunden gör skatteavdrag behöver enskild firma F-skatt eller FA-skatt (kombination med anställning).
Källor & vidare läsning
Informationen i artikeln baseras på publik vägledning från svenska myndigheter. För aktuella belopp och regler, gå direkt till källan:
Senast uppdaterad: . Vid avvikelse mellan denna artikel och myndighets aktuella besked gäller alltid myndighetens uppgift.
Behöver du hjälp med enskild firma?
CRV Redovisning är en personlig redovisningsbyrå i Gislaved som hjälper småföretagare i hela Småland. Hör av dig, vi går igenom din situation kostnadsfritt.
